除了創(chuàng)業(yè)板定位、募投項(xiàng)目必要性存疑外，安徽安天利信工程管理股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“安天利信”)招股書披露的信息與在新三板掛牌期間信披存在較多差異。其中，前五大供應(yīng)商、交易金額、員工人數(shù)均存在不一致的情況，尤其是2018年第一大供應(yīng)商及交易金額出入較大。

《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室記者發(fā)現(xiàn)，安天利信對(duì)人力資源服務(wù)供應(yīng)商的采購(gòu)金額在2019年至2021年前三季度一直穩(wěn)定的處于100萬(wàn)元至150萬(wàn)元之間，然而，員工人數(shù)在報(bào)告期內(nèi)相對(duì)最少的2018年，公司對(duì)安徽仁義堂人力資源有限公司的采購(gòu)金額卻高達(dá)922.76萬(wàn)元。更引人關(guān)注的是，922.76萬(wàn)元為安天利信2018年年報(bào)披露的采購(gòu)金額，而這一采購(gòu)數(shù)據(jù)在招股書中僅披露為102.11萬(wàn)元，招股書披露的同年第一大供應(yīng)商為安徽省永家商貿(mào)有限公司，采購(gòu)金額僅205.99萬(wàn)元。

(資料圖片)

安天利信2018年向安徽仁義堂人力資源有限公司采購(gòu)金額究竟是922.76萬(wàn)元還是102.11萬(wàn)元?是招股書“說(shuō)謊”，還是新三板掛牌期間年報(bào)虛假記載?結(jié)合安徽仁義堂人力資源有限公司為安天利信副董事長(zhǎng)張思業(yè)關(guān)聯(lián)人實(shí)際控制的公司，安天利信2018年對(duì)其采購(gòu)金額是否真實(shí)，采購(gòu)價(jià)格是否公允?

采購(gòu)金額、員工人數(shù)與年報(bào)不一致

作為掛牌新三板的企業(yè)，安天利信招股書中數(shù)據(jù)與其掛牌期間公開披露的年報(bào)存在諸多不一致，公司信披的真實(shí)性、準(zhǔn)確性引人關(guān)注。

《大眾證券報(bào)》明鏡財(cái)經(jīng)工作室查閱安天利信招股書發(fā)現(xiàn)，對(duì)于主要供應(yīng)商的披露，安天利信招股書數(shù)據(jù)與此前的年報(bào)數(shù)據(jù)存在多處不一致，最大相差高達(dá)800萬(wàn)元。

招股書中披露的2018年度第一大供應(yīng)商為安徽省永家商貿(mào)有限公司，采購(gòu)金額為205.99萬(wàn)元(見圖一)。而2018年年報(bào)中披露的第一大供應(yīng)商卻是安徽仁義堂人力資源有限公司，采購(gòu)金額高達(dá)922.76萬(wàn)元(見圖二)，遠(yuǎn)超招股書披露的第一大供應(yīng)商安徽省永家商貿(mào)有限公司，而對(duì)于安徽仁義堂人力資源有限公司，招股書披露的采購(gòu)金額僅為102.11萬(wàn)元，可以看出，對(duì)同一供應(yīng)商同一年度的采購(gòu)金額，安天利信招股書與年報(bào)披露數(shù)據(jù)相差逾800萬(wàn)元。

圖一：安天利信招股書前五名供應(yīng)商主要情況

圖二：安天利信2018年年報(bào)主要供應(yīng)商情況

從招股書披露的員工數(shù)量及變化情況來(lái)看，在報(bào)告期各期末中，安天利信截至2018年末員工人數(shù)相對(duì)最少——223人，此后2019年、2020年及2021年三季度各期末員工人數(shù)依次為255人、313人、516人。報(bào)告期內(nèi)對(duì)于人力資源服務(wù)供應(yīng)商的采購(gòu)金額，在2019年至2021年前三季度均穩(wěn)定在100萬(wàn)元至150萬(wàn)元之間。

值得一提的是，對(duì)于截至2018年末員工人數(shù)，安天利信2018年年報(bào)披露數(shù)據(jù)也與招股書存在差異，為218人(見圖三)，較招股書披露的223人少了5人(見圖四)，而對(duì)于2019年末、2020年末員工人數(shù)，招股書與年報(bào)披露數(shù)據(jù)均一致。

圖三：安天利信2018年年報(bào)中在職員工情況

圖四：安天利信招股書中員工數(shù)量及變化情況

另外，2018年年報(bào)中的采購(gòu)金額達(dá)197.26萬(wàn)元的第三大供應(yīng)商安徽華茂紡織股份有限公司，并未出現(xiàn)在安天利信招股書披露的2018年前五大供應(yīng)商之列。而對(duì)于安徽省永家商貿(mào)有限公司、合肥黃山大廈金色王朝餐飲管理有限公司的采購(gòu)金額，安天利信招股書數(shù)據(jù)與2018年年報(bào)數(shù)據(jù)相差不大。

此外，對(duì)于2019年度杭州品茗信息技術(shù)有限公司采購(gòu)金額，招股書與2019年年報(bào)也不一致，分別披露為195.00萬(wàn)元、146.85萬(wàn)元(見圖一、圖五)。

圖五：安天利信2019年年報(bào)前五大供應(yīng)商情況

對(duì)于2018年安徽仁義堂人力資源有限公司采購(gòu)金額、2019年杭州品茗信息技術(shù)有限公司采購(gòu)金額、截至2018年末員工人數(shù)，為何招股書披露數(shù)據(jù)與年報(bào)披露均不一致?2018年向安徽仁義堂人力資源有限公司采購(gòu)金額究竟是922.76萬(wàn)元還是102.11萬(wàn)元?為何在員工人數(shù)在報(bào)告期內(nèi)最少的情況下，安天利信卻對(duì)安徽仁義堂人力資源有限公司采購(gòu)金額高達(dá)922.76萬(wàn)元?就上述問(wèn)題，明鏡財(cái)經(jīng)工作室此前致函安天利信，截至發(fā)稿未收到正面回復(fù)。

供應(yīng)商為副董事長(zhǎng)關(guān)聯(lián)企業(yè)

進(jìn)一步查詢發(fā)現(xiàn)，安徽仁義堂人力資源有限公司為安天利信副董事長(zhǎng)關(guān)聯(lián)人實(shí)際控制的企業(yè)，而在后期更換的人力資源服務(wù)供應(yīng)商也是副董事長(zhǎng)關(guān)聯(lián)企業(yè)。

報(bào)告期內(nèi)，安天利信前五名供應(yīng)商中新增供應(yīng)商主要為杭州品茗信息技術(shù)有限公司、安徽省永光工程項(xiàng)目管理有限公司、合肥協(xié)通達(dá)人力資源有限公司、安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司、安徽惠潤(rùn)工程管理咨詢有限公司和安徽中品網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司。對(duì)此，安天利信解釋為：“2019年起，安天利信投入研發(fā)‘信e采’項(xiàng)目，向杭州品茗信息技術(shù)有限公司、安徽中品網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司采購(gòu)委外研發(fā)和信息技術(shù)開發(fā)服務(wù);公司根據(jù)具體項(xiàng)目需要向安徽省永光工程項(xiàng)目管理有限公司、安徽惠潤(rùn)工程管理咨詢有限公司采購(gòu)專業(yè)咨詢服務(wù);合肥協(xié)通達(dá)人力資源有限公司主要向公司提供人力資源服務(wù)。”

安天利信還存在客戶、供應(yīng)商重疊的情形，且部分客戶、供應(yīng)商與安天利信存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。對(duì)于報(bào)告期內(nèi)客戶、供應(yīng)商重疊，安天利信解釋為：“主要系公司向安徽國(guó)貿(mào)集團(tuán)控股有限公司、安徽恒興物業(yè)發(fā)展有限公司等租賃辦公場(chǎng)地，同時(shí)，公司向海螺水泥提供招標(biāo)代理服務(wù)，由于安徽國(guó)貿(mào)集團(tuán)控股有限公司、安徽恒興物業(yè)發(fā)展有限公司、海螺水泥(600585)等公司同受海螺集團(tuán)控制，故按照同一控制下披露口徑導(dǎo)致海螺集團(tuán)既是客戶又是供應(yīng)商。”

需要指出的是，安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司、安徽國(guó)貿(mào)集團(tuán)控股有限公司為安天利信間接控股股東;合肥協(xié)通達(dá)人力資源有限公司和安徽仁義堂人力資源有限公司，在招股書中披露為安天利信副董事長(zhǎng)張思業(yè)關(guān)聯(lián)人實(shí)際控制的公司(見圖六)。企查查查詢的工商信息顯示，安徽仁義堂人力資源有限公司實(shí)控人、法人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理為劉明珠，持股70%(見圖七);合肥協(xié)通達(dá)人力資源有限公司實(shí)控人為張佳佳，持股90.00%。這意味著，劉明珠、張佳佳為張思業(yè)關(guān)聯(lián)人。

圖六：與安天利信發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方情況

圖七：安徽仁義堂人力資源有限公司主要成員

據(jù)安天利信招股書披露的董事簡(jiǎn)歷，“張思業(yè)，男，1974年8月出生，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)，土木工程專業(yè)，本科學(xué)歷。2002年5月至2017年9月任合肥市建業(yè)科技有限公司監(jiān)事，2008年9月至2018年12月任亳州市東方永信造價(jià)師事務(wù)所有限公司監(jiān)事，2013年4月至2016年4月任思業(yè)咨詢執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，2016年4月至2017年9月任思業(yè)咨詢監(jiān)事，2017年9月至今任思業(yè)咨詢執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，2014年8月至2018年11月任安徽省建筑工程招標(biāo)投標(biāo)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)，2017年7月至2019年9月任中安天際有限公司監(jiān)事，2013年7月至2016年7月任公司副總經(jīng)理，2016年5月至今任公司副董事長(zhǎng)。”

結(jié)合安徽仁義堂人力資源有限公司為安天利信副董事長(zhǎng)張思業(yè)關(guān)聯(lián)人實(shí)際控制的企業(yè)，2018年向安徽仁義堂人力資源有限公司采購(gòu)金額招股書數(shù)據(jù)與年報(bào)數(shù)據(jù)相差逾800萬(wàn)元，那么，這一采購(gòu)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、采購(gòu)價(jià)格是否公允?安天利信人力資源服務(wù)供應(yīng)商由安徽仁義堂人力資源有限公司更換為合肥協(xié)通達(dá)人力資源有限公司的原因是什么?頻繁向張思業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)，安天利信如何保障經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性?

對(duì)于安天利信股權(quán)代持、投訴舉報(bào)等問(wèn)題，本報(bào)將繼續(xù)關(guān)注。

記者 程述

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